HKB: Tồn kho gần 127 tấn tiêu với giá bình quân 151,063 đồng/kg trong khi giá thị trường chỉ 78,000 đồng/kg

HKB: Tồn kho gần 127 tấn tiêu với giá bình quân 151,063 đồng/kg trong khi giá thị trường chỉ 78,000 đồng/kg

Đó là nội dung nằm trong vấn đề cần lưu ý của kiểm toán tại BCTC hợp nhất soát xét 6 tháng đầu năm 2017 của CTCP Nông nghiệp & Thực phẩm Hà Nội - Kinh Bắc (HNX: HKB).

Có 3 vấn đề cần lưu ý mà các kiểm toán viên nêu ra tại BCTC soát xét của HKB. Cụ thể, trong tổng số công nợ phải thu ngắn hạn của HKB thì có hơn 24.3 tỷ đồng là nợ quá hạn thanh toán (chiếm tỷ lệ 27.8%). Công ty hiện đã trích lập dự phòng phải thu khó đòi gần 3.3 tỷ đồng. Song, HKB chưa thực hiện theo dõi phân tích tuổi nợ để trích lập dự phòng cho phù hợp.

Bằng các thủ tục soát xét bổ sung vẫn không giúp kiểm toán thu thập được bằng chứng cần thiết để đánh giá tuổi nợ, làm cơ sở xác định giá trị cần trích lập dự phòng theo quy định.

Đối với hàng tồn kho, tại 30/06/2017, HKB có giá trị nguyên vật liệu hạt tiêu tồn kho trên sổ kế toán là 126,890 kg, tương ứng số tiền hơn 19 tỷ đồng (đơn giá bình quân 151,063 đồng/kg). Trong khi đó, giá hạt tiêu trên thị trường tại thời điểm 30/06 ghi nhận mức cao nhất là 78,000 đồng/kg.

Mặt hàng tiêu là sản phẩm đặc thù đối với thị trường trong nước và xuất khẩu, giá thị trường biến động thường xuyên và chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố nội địa và quốc tế. Do đó, HKB chưa trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho tại thời điểm lập BCTC giữa niên độ cho kỳ hoạt động 6 tháng đầu năm 2017. Việc trích lập có thể được HKB xem xét thực hiện tại BCTC năm tài chính kết thúc 31/12/2017.

Đối với đầu tư tài chính dài hạn, ngày 11/03/2017, HKB và Hợp tác xã Dịch vụ Nông nghiệp Tân Cường ký hợp đồng góp vốn bằng tài sản là "dây chuyền đánh bóng gạo xuất khẩu". Nguyên giá tài sản trên sổ kế toán là 4.4 tỷ đồng, hao mòn lũy kế tại 31/03/2017 hơn 414 triệu đồng, giá trị còn lại gần 4 tỷ đồng.

Hai bên đã thống nhất định giá lại tài sản góp vốn là 28 tỷ đồng, chênh lệch giữa giá trị định giá với giá trị còn lại là hơn 24 tỷ đồng và được HKB ghi nhận vào thu nhập khác.

Theo BCTC soát xét bán niên, HKB đạt doanh thu hơn 103 tỷ đồng trong nửa đầu năm 2017, giảm gần 70% so cùng kỳ. Giá vốn hàng bán đến hơn 105 tỷ nên HKB lỗ gộp hơn 2 tỷ đồng. Mặc dù có khoản thu nhập khác hơn 24 tỷ đồng nhưng kết quả HKB vẫn lỗ ròng 18 tỷ đồng./.