2018 thoát lỗ nhưng PVL vẫn khiến kiểm toán "đau đầu"
2018 thoát lỗ nhưng PVL vẫn khiến kiểm toán "đau đầu"
CTCP Đầu tư Nhà Đất Việt (HNX: PVL) vừa công bố BCTC quý 4/2018 và BCTC hợp nhất 2018 đã kiểm toán. Đây là đơn vị đầu tiên công bố BCTC 2018 đã kiểm toán. Về kết quả kinh doanh, PVL đã có quý thoát lỗ vào cuối năm. Song, tình hình kinh doanh của Công ty còn khá nhiều vấn đề “rối rắm” cần chú ý.
|
Kết quả kinh doanh quý 4/2018. Đvt: Tỷ đồng
Nguồn: BCTC quý 4/2018 tự lập, BCTC hợp nhất 2018 đã kiểm toán
|
Quý 4/2018 thoát lỗ
Theo BCTC quý 4/2018 tự lập, PVL tiếp tục kịch bản kinh doanh dưới giá vốn trong quý cuối năm 2018. Cụ thể, doanh thu đạt gần 18 tỷ đồng, giảm gần 40% so với cùng kỳ. Trong khi đó, giá vốn hàng bán lên đến 19 tỷ đồng, dẫn đến lỗ gộp hơn 1 tỷ đồng.
Doanh thu từ hoạt động tài chính đạt kết quả khả quan với hơn 11 tỷ đồng (cùng kỳ chỉ đạt hơn 600 triệu đồng). Chi phí tài chính ghi nhận âm 19.8 tỷ đồng. Trong kỳ Công ty không ghi nhận chi phí lãi vay phát sinh.
Các chi phí khác đều được tiết giảm hơn so với cùng kỳ năm 2017. Trong đó, chi phí bán hàng giảm mạnh 97% và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm nhẹ 0.5%, lần lượt ghi nhận hơn 50 triệu đồng và 2.2 tỷ đồng.
Kết quả trong quý 4, PVL lãi 27.6 tỷ đồng, trong khi cùng kỳ lỗ 8.5 tỷ đồng. Kể từ năm 2011, PVL luôn báo lỗ đều đặn ít nhất 3 quý mỗi năm.
Kết quả 2018 “xoay chiều” kế hoạch
Theo nghị quyết ĐHĐCĐ thường niên 2018 được tổ chức vào ngày 21/04/2018, kế hoạch năm 2018 PVL dự kiến lỗ hơn 30 tỷ đồng và doanh thu trên 100 tỷ đồng. Song, dựa trên BCTC hợp nhất năm 2018 đã kiểm toán của Công ty có thể thấy, doanh thu tiến sát kế hoạch với 93.5 tỷ đồng và lợi nhuận sau thuế đạt hơn 24 tỷ đồng.
Tính đến ngày 31/12/2018, PVL có nhiều khoản nợ xấu không có khả năng thu hồi gần 45 tỷ đồng, bao gồm 1.25 tỷ đồng phải thu khách hàng (Nhơn Trạch 2, Licogi 16), trả trước cho người bán 2.5 tỷ đồng, tạm ứng hơn 4 tỷ đồng và phải thu ngắn hạn khác trên 37 tỷ đồng.
Hàng tồn kho giảm 41%, từ 449 tỷ đồng ở đầu kỳ về 26.6 tỷ đồng nhờ dự án Linh Tây đã hoàn thành và đang trong quá trình bàn giao các căn hộ còn lại cho khách hàng.
Kiểm toán đặt nhiều dấu hỏi
Cũng tại BCTC hợp nhất kiểm toán 2018, kiểm toán viên đưa ra nhiều cơ sở ngoại trừ.
Thứ nhất, tại ngày 31/12/2018 Công ty chưa đánh giá giá trị thuần có thể thực hiện được của dự án “Tổ hợp trung tâm thương mại, văn hóa, thể thao, văn phòng CV 4.4” với tổng giá trị ghi nhận trên BCTC tổng hợp khoảng 40.5 tỷ đồng.
PVL cho biết, việc đánh giá giá trị thuần của dự án phụ thuộc vào nhiều yếu tố, trong khi đó giá cả biến động liên tục. Với điều kiện hiện tại của Công ty thì dự án này được ghi nhận trên giá trị sổ sách.
Thứ hai, Công ty đang ghi nhận một khoản dự phòng phải trả dài hạn là số lỗ ước tính khi bàn giao các căn hộ chung cư thuộc dự án PẹtroVietnam Landmark (Phường An Phú, Quận 2, TP.HCM) với giá trị khoảng 2 tỷ đông.
Theo kiểm toán viên, việc ghi nhận dự phòng phải trà dài hạn như trên là chưa phù hợp về thời điểm ghi nhận. Nếu ghi nhận đúng theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 18 thì số lỗ lũy kế của Công ty tại ngày 31/12/2018 sẽ giảm đi một khoản tương ứng.
Phía PVL thi cho rằng, tại ngày 31/12/2018, số lỗ này đã được xác định do một số căn hộ của dự án đã được hoàn thành bàn giao với giá trị khoảng 43 tỷ đồng.
Thứ ba, kết thúc năm tài chính 2018, cách ghi nhận khoản mục Dự phòng phải thu khó đòi của Công ty làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh giữa các niên độ kế toán. Cụ thể, Công ty thực hiện trích lập dự phòng nợ phài thu khó đòi đối với những khoản nợ phải thu tồn đọng từ nhiều kỳ kế toán trước vào chi phí trong kỳ khoảng 4.6 tỷ đồng. Trên thực tế, Công ty phải trích lập tại thời điểm quá hạn thanh toán từ các niên độ kế toán trước theo quy định.
Khoản trích lập 4.6 tỷ đồng kỳ này là khoản công nợ phải thu khó đòi của Công ty Hưng Thịnh Phát (HTP), được trích lập từ đầu năm 2017. Trong vụ tranh chấp hợp đồng dịch vụ giữa PVL với HTP tại phiên phúc thẩm, Công ty không phải trả cho HTP số tiền 15 tỷ đồng như kết luận của Tòa án tại phiên sơ thẩm trước đó. Do vậy, Công ty đã trích lập dự phòng trở lại đối với khoản công nợ phải thu khó đòi này.
Cũng liên quan đến vụ tranh chấp hợp đồng dịch vụ này, kiểm toán viên cho rằng PVL đã không điều chỉnh hồi tố sau khi nhận được quyết định cuối cùng của Tòa án. PVL giải thích, tại năm 2017, bản án được tuyên đó là chi phí của doanh nghiệp trong năm 2017. Tại năm 2018, bản án được tuyên là lợi nhuận của doanh nghiệp trong năm 2018. Công ty tin tưởng sự việc trên được phản ánh đúng thời điểm.
Thứ tư, kiểm toán viên cho rằng Công ty chưa hoàn thành các thủ tục pháp lý liên quan đến việc chuyển nhượng sở hữu 12.1 triệu cổ phiếu CTCP Dịch vụ Xuyên Thái Bình Dương - nay là CTCP Địa ốc Dầu khí Viễn thông (PVT) cho cho CTCP Xây dựng Minh Ngân.
Theo đó, trong năm Công ty đã ghi nhận tăng khoản đầu tư vào PVT và tăng khoản phải trả khác với giá trị là 100 tỷ đồng (tạm thời xác định tương đương hơn 6.3 triệu cp) là chưa phù hợp.
Về vấn đề này, PVL giải trình đây là cổ phần được Công ty bán đi, tuy nhiên Tòa án xử vô hiệu hợp đồng này, yêu cầu Công ty trả lại số tiền thu được từ việc bán cổ phần và nhận lại số cổ phần đó. Thực hiện việc hạch toán lại khi nhận số cố phần trên, Công ty ghi nhận bút toán tăng khoản phải trả và tăng giá trị đầu tư như ban đầu.
Thứ năm, tại thời điểm BCTC hợp nhất của Công ty được xác lập, kiểm toán viên chưa được cung cấp báo cáo tài chính của các công ty liên kết và các khoản đầu tư vào đơn vị khác.
Do năm 2018, Công ty đã thực hiện BCTC kiểm toán sớm hơn mọi năm nên chưa thể thu thập được báo cáo tài chính năm 2018 của các công ty liên kết cũng như của các đơn vị khác được.
Khoản bồi thường hơn 20 tỷ đồng của nguyên Chủ tịch chưa nhận được
Bên cạnh hàng loạt các ý kiến ngoại trừ, kiểm toán viên còn nhấn mạnh đến khoản tiền bồi thường trên 20 tỷ đồng mà PVL được nhận từ nguyên Chủ tịch Hoàng Ngọc Sáu.
Theo quyết định của Tòa án Nhân dân TP. Hà Nội, bị can Hoàng Ngọc Sáu bị xử phạt 30 nám tù về các tội danh “Lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản”, “Cố ý làm trái quy định cùa Nhà nước về quản lý kinh tế gây hậu quà nghiêm trọng” và bồi thường cho PVL hơn 20 tỷ đồng.
Tuy nhiên, đến thời điểm lập BCTC hợp nhất này, ông Hoàng Ngọc Sáu vẫn chưa bồi thường cho Công ty.
Ngoài ra, liên quan đến hơn 5.8 triệu cp Công ty đang nắm giữ tại CTCP Địa ốc Dầu khí Viễn Thông sẽ bị ngăn chặn việc lập hợp đồng chuyển quyền sở hữu, sử dụng, cho, tặng, thế chấp, cầm cố cho tổ chức, cá nhân cho đến khi có thông báo khác của Cục Thi hành án Dân sự Hà Nội.
FILI
Nguồn tài liệu:
bao-cao-tai-chinh-tu-lap-quy-4.pdf
bctc2018-da-kiem-toan-cty-cp-dt-nha-dat-viet-compressed(1)(1).pdf
