Doanh thu dưới 10 tỷ đồng: Cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp có được giảm 30% thuế?

03/09/2026 10:02

03-09-2026 10:02:00+07:00

Ngày 24/08/2026, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp. Nghị quyết có hiệu lực thi hành kể từ ngày Quốc hội biểu quyết thông qua, đồng thời áp dụng đối với kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Đây là chính sách hỗ trợ trực tiếp đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô doanh thu dưới 10 tỷ đồng, nhằm giảm nghĩa vụ thuế, tạo thêm nguồn lực để duy trì hoạt động, tái đầu tư và mở rộng sản xuất, kinh doanh.

Cá nhân kinh doanh nào được giảm 30% thuế thu nhập cá nhân?

Theo Nghị quyết mới, cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nếu doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Như vậy, điều kiện hưởng ưu đãi được xác định theo từng kỳ tính thuế, không phải chỉ căn cứ vào doanh thu của một năm duy nhất. Cá nhân có doanh thu năm 2026 không quá 10 tỷ đồng thì được xem xét giảm thuế đối với kỳ tính thuế năm 2026; nếu năm 2027 tiếp tục đáp ứng điều kiện thì tiếp tục được giảm đối với kỳ tính thuế năm 2027.

Như vậy, cần đặc biệt lưu ý rằng ngưỡng 10 tỷ đồng trong Nghị quyết giảm thuế không phải là ngưỡng doanh thu bắt đầu phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đây là ngưỡng doanh thu để xác định cá nhân kinh doanh có thuộc diện được hưởng chính sách giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp hay không.

Doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp, Nghị quyết quy định giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm của năm tương ứng không quá 10 tỷ đồng. Như vậy, doanh nghiệp có doanh thu năm 2026 không quá 10 tỷ đồng có thể được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026; nếu năm 2027 tiếp tục có doanh thu không quá 10 tỷ đồng thì tiếp tục được giảm 30% số thuế phải nộp của năm 2027.

Chính sách này được áp dụng trong bối cảnh Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 đã có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Theo Điều 10 Luật này, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%; doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15%; doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%. Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

Do đó, chính sách giảm 30% theo Nghị quyết mới không làm thay đổi trực tiếp các mức thuế suất 15%, 17% hoặc 20% được quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15. Doanh nghiệp trước hết vẫn phải xác định thu nhập tính thuế và số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành; sau đó mới xác định khoản giảm 30% theo Nghị quyết.

Ví dụ, một doanh nghiệp có doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng và sau khi xác định thu nhập tính thuế, các khoản được trừ, thuế suất và các nghĩa vụ liên quan thì số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 200 triệu đồng. Nếu doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện của Nghị quyết thì số thuế được giảm là 60 triệu đồng, tương đương 30% của 200 triệu đồng và số thuế còn phải nộp là 140 triệu đồng. Trường hợp năm 2027 doanh nghiệp tiếp tục có doanh thu không quá 10 tỷ đồng và phát sinh 300 triệu đồng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thì số thuế được giảm trong năm 2027 sẽ là 90 triệu đồng.

Ý nghĩa của chính sách đối với cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ

Đối với cá nhân kinh doanh, việc giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân có thể tạo thêm nguồn tiền để duy trì hoạt động, bổ sung vốn lưu động, đầu tư trang thiết bị hoặc nâng cao khả năng cạnh tranh. Đặc biệt, trong bối cảnh phương thức quản lý thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh đã có nhiều thay đổi từ năm 2026, việc giảm nghĩa vụ thuế thu nhập có thể góp phần giảm áp lực tài chính đối với nhóm kinh doanh quy mô nhỏ.

Đối với doanh nghiệp, khoản giảm thuế trực tiếp làm tăng phần lợi nhuận sau thuế còn lại trong doanh nghiệp. Trường hợp doanh nghiệp sử dụng nguồn lực này để tái đầu tư, mở rộng sản xuất, đổi mới công nghệ hoặc bổ sung vốn lưu động thì chính sách giảm thuế không chỉ có tác động đến nghĩa vụ tài chính trước mắt mà còn có thể hỗ trợ quá trình phục hồi và tăng trưởng của khu vực doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Để bảo đảm việc áp dụng chính sách, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp cần đặc biệt chú trọng việc xác định doanh thu và số thuế phải nộp của từng năm. Đối với doanh nghiệp, cần kiểm tra doanh thu năm 2026 và năm 2027, đồng thời xác định chính xác thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế, các khoản chi phí được trừ, thuế suất và các khoản ưu đãi thuế khác nếu có trước khi tính mức giảm 30%.

Đối với cá nhân kinh doanh, cần xác định doanh thu của từng năm, phương pháp tính thuế áp dụng và số thuế thu nhập cá nhân thực tế phải nộp. Nghị quyết được Quốc hội thông qua ngày 24/8/2026 đã tạo ra một chính sách hỗ trợ đáng chú ý đối với khu vực cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô doanh thu không quá 10 tỷ đồng. Trong hai kỳ tính thuế năm 2026 và 2027, cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam đáp ứng điều kiện về doanh thu sẽ được giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp.

Đối với doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế, mức giảm 30% được xác định trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi. Đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực, trường hợp tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách vượt 10 tỷ đồng thì thuộc trường hợp bị loại trừ theo quy định.

Nhìn tổng thể, việc giảm 30% thuế thu nhập trong hai năm 2026 và 2027 là một giải pháp có tác động tương đối rộng, tập trung vào nhóm cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô nhỏ. Chính sách giảm nghĩa vụ tài chính trong ngắn hạn còn hướng đến mục tiêu để người kinh doanh và doanh nghiệp giữ lại thêm nguồn lực cho sản xuất, kinh doanh, đầu tư và mở rộng hoạt động.

ThS. LS. Huỳnh Thị Mỹ Hằng

FILI

- 09:00 03/09/2026