GMD: Sau kiểm toán, lãi Công ty mẹ hụt 69 tỷ, hợp nhất thêm 54 tỷ

GMD: Sau kiểm toán, lãi Công ty mẹ hụt 69 tỷ, hợp nhất thêm 54 tỷ

CTCP Đại lý Liên hiệp Vận chuyển (HOSE: GMD) vừa công bố giải trình chênh lệch lợi nhuận trước và sau kiểm toán năm 2013.

Cụ thể, lợi nhuận Công ty mẹ sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 sau khi kiểm toán đạt 782.6 tỷ đồng, giảm 68.5 tỷ đồng so với báo cáo trước khi kiểm toán. Nguyên nhân chính việc giảm nói trên là lợi nhuận khác tăng thêm 21 tỷ đồng nhưng thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải nộp trong kỳ tăng 87.7 tỷ đồng (phần chênh lệch do đánh giá lại tài sản bao gồm quyền sử dụng đất và giá trị công trình trên đất)

GMD cho biết theo quy định tại Khoản 14 Điều 7, Thông tư 123/2012/TT-BTC, chênh lệch tăng do đánh giá lại quyền sử dụng đất để góp vốn được tính dần vào thu nhập khác của doanh nghiệp trong thời gian không quá 10 năm bắt đầu từ năm giá trị quyền sử dụng đất được đem góp vốn; chênh lệch tăng do đánh giá lại công trình trên đất được tính một lần vào thu nhập khác trong kỳ tính thuế khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Theo đó, năm tài chính 2013, Công ty đã kê khai và nộp thuế đối với phần chênh lệch do đánh giá lại giá trị công trình trên đất và phần chênh lệch giá trị quyền sử dụng đất phân bố trong năm đầu tiên (trong 10 năm) đối với việc định giá lại giá trị cao ốc Gemadept góp vốn vào Công ty TNHH Xúc Tiến Thương Mại Hàng Hải. Kiểm toán xác định bổ sung thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ việc chênh lệch do đánh giá lại giá trị quyền sử dụng đất đem đi góp vốn còn được phân bổ trong 9 năm tiếp theo.

Đây chính là nguyên nhân khiến thuế TNDN hoãn lại tăng lên, kéo theo lợi nhuận sau kiểm toán của công ty mẹ sụt giảm đáng kể.

Ngược lại, theo BCTC kiểm toán hợp nhất 2013 của GMD, lợi nhuận sau thuế đạt gần 204 tỷ đồng, tăng thêm 54 tỷ đồng so với trước kiểm toán.

Nguyên nhân là do lợi nhuận trước thuế tăng hơn 5.1 tỷ đồng do kiểm toán thực hiện các bút toán điều chỉnh; thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải nộp tăng thêm 10 tỷ đồng và đáng kể nhất là chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải nộp trong kỳ giảm 59 tỷ đồng.

Theo giải trình của GMD, chi phí thuế TNDN hoãn lại giảm là do việc đánh giá lại giá trị bất động sản đem đi góp vốn làm phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả. Theo quy định, báo cáo hợp nhất phải hoàn nhập khoản thuế hoãn lại tương tứng với giá trị quyền sử dụng đất đem góp vốn đồng thời ghi nhận tài sản thuế hoãn lại tương ứng với chi phí thuế thu nhập doanh hiện hành phát sinh nghiệp vụ đánh giá lại giá trị bất động sản đã ghi nhận trước đó.

Sanh Tín

Công Lý